+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Ооо на усн оприходованы излишки складе как провести и какие налоги

Ооо на усн оприходованы излишки складе как провести и какие налоги

Такие факты подлежат отражению в бухгалтерском учете. Вопрос о том, как оприходовать излишки при инвентаризации, рассмотрим в этой статье. Инвентаризационная комиссия в ходе инвентаризации должна соблюдать указания Минфина РФ по порядку ее проведения и учета результатов, оприходованию излишков и действий в отношении недостач. Зачастую инвентаризация сопровождается выявлением неучтенных излишков. Это могут быть как основные средства, так и товарно-материальные ценности или нематериальные активы. После сличения инвентаризационной комиссией фактических данных с данными учета следующим действием является утверждение руководителем результатов инвентаризации путем издания соответствующего приказа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бракованный товар вернули поставщику. Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Ооо на усн оприходованы излишки складе как провести и какие налоги

Многие бухгалтеры знают, что в конце года нужно проводить инвентаризацию. Это установлено пунктом 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного приказом Минфина России от При этом наказания за непроведение обязательной инвентаризации законом не предусмотрено.

На практике налоговики не следят, когда фирмы проводят ревизию и делают ли это вообще. Поэтому многие подобную процедуру игнорируют. Однако проверить фактические остатки имущества на конец года — в интересах самой компании. Это позволит вам убедиться, что все данные на счетах бухучета отражены правильно. И таким образом не допустить ошибок в отчетности. Поэтому, инвентаризация при УСН также необходима. Так, инвентаризация при УСН позволяет контролировать учет в компании с большим ассортиментом товара.

Обычно самое большое количество товаров с разными наименованиями бывает в торговых фирмах и на предприятиях общепита. Чтобы правильно отражать данные в учете, четко отслеживайте фактическое наличие имущества на складах.

Для этого целесообразно проводить инвентаризацию каждый месяц. Тогда вы сможете точнее определить, сколько ценностей продано или списано и какой фактический остаток на складе. Кроме того, если увольняется материально ответственное лицо например, кладовщик , нужно передать новому сотруднику точное количество имущества. А для этого перед уходом сотрудника проведите инвентаризацию вверенных ему ценностей.

Кроме того, инвентаризация при УСН позволяет учесть имущество, на которое нет документов. Чтобы принять к учету объекты без документов, проведите инвентаризацию и оприходуйте имущество как излишек по рыночной стоимости п. Такую цену вы можете определить самостоятельно исходя из информации о стоимости подобных ценностей, взятой из СМИ, Интернета, прайсов продавцов и т.

Расчет стоимости зафиксируйте бухгалтерской справкой. Или же обратитесь к независимому оценщику, который выдаст вам заключение о стоимости имущества. Правда, вам придется включить стоимость найденного имущества в состав внереализационных доходов по УСН абз. А вот списать расходы не получится, ведь нет документов об оплате. Значит, условие о том, что имущество должно быть оплачено, не соблюдается подп. Напомним, что инвентаризация представляет собой проверку фактического наличия имущества — товаров, материалов, сырья и готовой продукции, а также основных средств.

Инвентаризация при УСН проводится, чтобы выяснить, какие запасы на самом деле есть в наличии, и сравнить эти сведения с данными бухгалтерского учета п. Информацию о том, как проводить инвентаризацию, мы представили в таблице. Или разработать бланки самостоятельно, указав в них все обязательные реквизиты для первичных документов. По результатам инвентаризации нужно оприходовать обнаруженные излишки. Все излишки будут доходом организации на УСН, причем как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Поэтому на дату утверждения результатов инвентаризации в бухучете сделайте проводку:. В налоговом учете при УСН в этот же день включите рыночную стоимость излишков в состав доходов, отразив их в графе 4 Книги учета п.

Стоимость недостающих товаров определите по данным бухучета. На дату утверждения результатов инвентаризации сделайте проводку:.

Далее счет 94 нужно закрыть. А вот каким способом это сделать, зависит от того, найдены виновные в недостаче или нет. Включите недостачу в состав расходов на производство на продажу , но только в пределах норм естественной убыли. Такие нормы установлены как для продовольственных товаров, например мясо, рыба, хлеб, сыры, творог, овощи, яйца и пр. Конкретные коэффициенты для разных категорий товаров утверждены соответствующими министерствами и ведомствами например, нормы для продовольственных товаров в сфере торговли и общественного питания утверждены приказом Минпромторга Росссии от Дальше рассчитайте допустимые потери с учетом коэффициента естественной убыли.

И если ваша недостача укладывается в получившиеся рамки, сделайте проводку:. В налоговом учете организации на УСН с объектом доходы минус расходы могут включить недостачу в пределах норм естественной убыли в расходы подп. Если же нормы естественной убыли превышены или вообще не установлены для конкретного товара, отнесите всю сумму убытка к прочим расходам в бухучете.

Отразите списание ценностей проводкой:. В налоговом учете потери сверх норм естественной убыли признать нельзя. То же самое относится и к ситуации, если нормы не установлены. Поскольку недостачи товарно-материальных ценностей в закрытом перечне расходов по УСН не поименованы п. Общество провело инвентаризацию имущества перед годовой бухгалтерской отчетностью 22 декабря.

Тем же числом были утверждены результаты инвентаризации. В итоге выявлена недостача елочных стеклянных игрушек на сумму руб.

С момента предыдущей инвентаризации было продано игрушек на сумму руб. В Книге учета доходов и расходов за IV квартал бухгалтер отразил расход в сумме руб. То есть только потери в пределах норм естественной убыли. Материально ответственное лицо, которое виновато в недостаче, должно возместить вашей фирме убытки ст. При этом вам нужно решить, в какой сумме будет возмещен ущерб — по балансовой или рыночной стоимости.

В последнем случае у вас образуется разница между балансовой оценкой имущества и той, которую должно возместить ответственное лицо. А по мере погашения задолженности будете списывать ее в состав прочих доходов. В Книгу учета всю сумму возмещенного ущерба включите в доходы на дату фактического получения денег в кассу на расчетный счет компании.

Либо в тот день, когда удержите недостачу из зарплаты сотрудника абз. Такой вывод Минфин России сделал в письме от В результате бухгалтер выявил недостачу товара.

Его стоимость по данным бухучета — руб. Рыночная цена — руб. Установлено виновное лицо, им оказался кладовщик. Он возместил руб. В Книге учета доходов и расходов за IV квартал бухгалтер отразил всю сумму возмещенного ущерба в составе доходов в декабре — руб. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Как подготовиться к инвентаризации при УСН Напомним, что инвентаризация представляет собой проверку фактического наличия имущества — товаров, материалов, сырья и готовой продукции, а также основных средств.

Приказ о проведении инвентаризации 1. Руководитель определяет состав инвентаризационной комиссии административно-управленческий персонал, бухгалтерия и работники других подразделений, например охрана п. При этом включать в комиссию материально ответственных лиц не нужно. А вот их присутствие при инвентаризации обязательно п. Расписки от материально ответственных лиц 2. Директор издает приказ о проведении инвентаризации. В нем нужно прописать причину инвентаризации, состав комиссии, проверяемое имущество и обязательства, дату начала и окончания инвентаризации.

Материально ответственные лица сдают председателю комиссии расписки, что на начало инвентаризации все необходимые документы сданы в бухгалтерию, а ценности оприходованы или списаны абз.

И результаты записывают в инвентаризационные описи п. При выявлении расхождений нужно составить сличительные ведомости в двух экземплярах один хранится в бухгалтериии, другой передается материально ответственному лицу.

Такую ведомость необходимо составить только по имущесву, по которому есть отклонения Оформление результатов инвентаризации Бухгалтерская справка Данные бухучета нужно привести в соответствие с фактическими.

Как отразить в учете излишки По результатам инвентаризации нужно оприходовать обнаруженные излишки. Виновные лица не найдены Включите недостачу в состав расходов на производство на продажу , но только в пределах норм естественной убыли. И если ваша недостача укладывается в получившиеся рамки, сделайте проводку: ДЕБЕТ 20 23, 25, 26, 29, 44 КРЕДИТ 94 - списана стоимость недостачи товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли.

Недостачу возмещают виновные лица Материально ответственное лицо, которое виновато в недостаче, должно возместить вашей фирме убытки ст. Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль.

Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie.

Инвентаризация при УСН: порядок проведения

В нем нужно прописать причину инвентаризации, состав комиссии, проверяемое имущество и обязательства, дату начала и окончания инвентаризации. Материально ответственные лица сдают председателю комиссии расписки, что на начало инвентаризации все необходимые документы сданы в бухгалтерию, а ценности оприходованы или списаны абз. И результаты записывают в инвентаризационные описи п. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Стоимость излишков материалов, выявленных организацией в ходе проведения инвентаризации, включается в состав внереализационных доходов, учитываемых при УСН. Такой доход определяется на дату проведения инвентаризации и исходя из рыночной оценки выявленных материалов.

Как оприходовать излишки при инвентаризации

Автор: Егорова А. Торговая организация, применяющая УСНО, в ходе инвентаризации выявила излишки товаров. Как и в какой момент они должны быть учтены в целях налогообложения?

По результатам инвентаризации следует составить сличительные ведомости по активам, при инвентаризации которых выявлены отклонения учетных данных п. Результаты инвентаризации отражают в учете и отчетности того месяца, в котором было принято решение руководителем организации по регулированию инвентаризационных разниц, а по годовой инвентаризации — в годовой бухгалтерской отчетности п. Стоимость излишков активов при принятии их к учету может определяться несколькими способами. Стоимость выявленных излишков активов, которые можно отнести к запасам, при принятии их к бухгалтерскому учету определяется одним из двух вариантов:. При самостоятельной оценке стоимости излишка активов организацией при принятии их к бухгалтерскому учету оценка производится комиссией, определенной руководителем, с составлением акта произвольной формы, в котором должна быть отражена степень износа оцениваемого актива часть вторая п.

Периодически мы сдаем макулатуру старые картонные коробки со склада, черновики из офиса во вторсырье.

Многие бухгалтеры знают, что в конце года нужно проводить инвентаризацию. Это установлено пунктом 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного приказом Минфина России от

Отражаем излишки, выявленные при инвентаризации, в бухгалтерском и налоговом учете

В процессе хозяйственной деятельности многие организации сталкиваются с недостачами и потерями от порчи материальных ценностей. Под материальными ценностями мы понимаем такое имущество организации, как: основные средства, материалы и запасы, готовая продукция, товары, денежные средства и прочие материальные активы. Недостачи могут возникнуть в связи со злоупотреблениями материально ответственных лиц, хищениями, ошибками учета при приеме и отгрузке материальных ценностей, естественной убылью и прочими факторами. Выявление недостач может происходить в процессе заготовки материальных ценностей, их хранения, перемещения, продажи, а так же при проведении инвентаризаций. Следует помнить, что одной из важнейших задач ведения бухгалтерского учета на предприятии, является осуществление контроля за эффективностью использования ресурсов и сохранностью имущества организации.

Процедура проведения инвентаризации отдельных видов имущества подробно указана в п. Напомним, что начиная с года, формы используемых первичных учетных документов за исключением государственных организаций , определяет руководитель экономического субъекта п.

По результатам инвентаризации выявили излишки? Что делать? Какие налоговые последствия?

.

Как учитываются излишки товаров в целях применения УСНО?

.

Инвентаризация при УСН: порядок проведения Для этого целесообразно проводить инвентаризацию каждый месяц. доходы и расходы так, чтобы при смене режима не переплатить налоги Для этого необходимо оприходовать излишки и списать – ООО «Актион-МЦФЭР».

Расхождения налоговой базы по прибыли и НДС: как дать пояснения

.

Излишки и недостачи: нюансы бухгалтерского и налогового учета

.

.

При инвентаризации обнаружены излишки: как их отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

.

По какой цене отражать оприходование макулатуры в учете

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок определения расходов при УСН
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Изольда

    Хочет остаться при власти, вот и выдумывает всякую хрень. Будет и дальше выдумывать, думаю надолго он царевать собрался, найдёт способ самоизбраться на следующие пять лет и ничего мы не сделаем. Грустно, я здесь родился,получается надо уезжать куда-то, куда? и неохота, а с другой стороны смотришь, все хуже и хуже, маразм крепчает. Не знаю, я уже устал надеяться на лучшее.

  2. Игнатий

    Привет. Что грозит человеку и как правильно поступить который ввез бляху на свое имя а спустя год продал ее без перезаезда. Какие трудности могут быть по новых законах. Спасибо